Résidence active en Andorre en 2026 : conditions, quotas et démarches complètes
Résidence active vs résidence passive : les différences fondamentales
L'Andorre propose deux grandes catégories de permis de résidence pour les étrangers. Le choix entre résidence active et résidence passive conditionne l'ensemble de votre projet d'installation : obligations légales, coûts, délais et avantages fiscaux diffèrent significativement. Voici un comparatif exhaustif des huit critères clés.
| Critère | Résidence active | Résidence passive |
|---|---|---|
| Activité économique | Obligatoire (société ≥ 35 % ou salarié) | Interdite (revenus passifs uniquement) |
| Dépôt AFA | 50 000 € non remboursable | Non exigé |
| Investissement immobilier | Non obligatoire | 400 000 € minimum |
| Présence minimale | 183 jours/an | 90 jours/an |
| Quota annuel | 200 permis (loi 75/2026) | Illimité |
| Délai d'obtention | 3 à 6 mois | 3 à 4 mois |
| Résidence fiscale | Dès 183 jours (IRPF max 10 %) | Dès 90 jours (IRPF max 10 %) |
| Profil type | Entrepreneurs, consultants, dirigeants | Retraités, rentiers, investisseurs patrimoniaux |
La résidence active s'adresse avant tout aux actifs qui souhaitent exercer une activité économique en Andorre tout en bénéficiant d'une fiscalité personnelle allégée. Elle est indissociable d'une structure entrepreneuriale locale. Pour un entrepreneur français ou espagnol, elle constitue la voie naturelle vers une optimisation fiscale légale et durable. Consultez notre guide complet création de société en Andorre 2026 pour comprendre les deux démarches en parallèle.
Qui peut prétendre à la résidence active ? Les 3 profils éligibles
La loi andorrane distingue trois grands profils pour l'obtention d'une résidence active. Chacun correspond à une situation professionnelle spécifique et implique des preuves documentaires différentes.
Gérant ou associé de société andorrane
Vous détenez au minimum 35 % des parts d'une société de droit andorran (SL ou SA) ayant une activité économique réelle. C'est le profil le plus courant parmi les entrepreneurs étrangers qui s'installent en Andorre. La société doit être opérationnelle et générer une activité effective.
Travailleur indépendant (autònom)
Vous exercez une activité en tant qu'indépendant enregistré auprès de la CASS (Caixa Andorrana de Seguretat Social) et du gouvernement andorran. Ce statut est soumis à un quota spécifique de 30 permis/an dans la répartition de la loi 75/2026. Il convient aux freelances et prestataires de services.
Professionnel qualifié reconnu
Votre titre professionnel (médecin, avocat, ingénieur, architecte, expert-comptable…) est officiellement reconnu par le gouvernement andorran. Le délai de traitement est réduit à 3 mois pour ce profil. Les médecins bénéficient d'un sous-quota dédié de 20 permis annuels selon la loi 75/2026.
Le quota de 200 permis annuels : répartition et ordre chronologique
La loi 75/2026 a instauré un quota strict et limitatif pour l'attribution des permis de résidence active. Cette mesure vise à réguler les flux d'installation et à préserver l'équilibre économique de la principauté. Avec seulement 200 places disponibles pour l'ensemble de l'année 2026, la concurrence entre candidats est réelle.
ALERTE Attribution par ordre chronologique de dépôt. Les 200 dossiers complets sont attribués dans l'ordre strict de leur réception par le Servei de Tràmits. Un dossier incomplet est rejeté et perd sa place dans la file d'attente. Pour les profils « autres catégories » (150 places), les dossiers déposés en début d'année ont une probabilité de succès nettement plus élevée.
Au rythme de dépôt observé depuis l'entrée en vigueur de la loi, les 200 places peuvent être saturées dès le troisième trimestre. Les candidats dont le projet est avancé ont tout intérêt à finaliser leur dossier le plus tôt possible. Notre équipe suit en temps réel l'état du quota pour vous conseiller au bon moment.
Le dépôt AFA de 50 000 € : la réforme majeure de février 2026
Avant le 13 février 2026, le dépôt de 50 000 € auprès de l'AFA (Autoritat Financera Andorrana) constituait une garantie financière récupérable à la fin du séjour. La loi 2/2026, dite Omnibus 2, a radicalement modifié ce mécanisme : ce dépôt est désormais définitivement acquis à l'État andorran. Il ne s'agit plus d'une caution, mais d'une contribution non remboursable au développement économique de la principauté.
Cette réforme est l'une des plus significatives des dernières années pour les candidats à la résidence active. Elle augmente le coût réel d'installation de 50 000 € pour toute personne ne bénéficiant pas de l'exemption. Il est essentiel de l'intégrer dès la phase de budgétisation du projet.
La loi 2/2026 prévoit une exemption totale du dépôt AFA pour les entreprises relevant de l'économie numérique et de l'innovation technologique à forte valeur ajoutée. Sont éligibles à cette exemption, sous validation gouvernementale :
- Éditeurs de logiciels SaaS et solutions cloud
- Agences digitales (marketing, développement web, SEO, UX)
- Studios de jeux vidéo et création interactive
- Sociétés de deep tech (IA, cybersécurité, biotech numérique)
- Cabinets de conseil en technologie et transformation digitale
- Plateformes d'e-commerce international
- Fintech et regtech à vocation internationale
La demande d'exemption doit être instruite en amont et validée par le Ministeri de Finances avant le dépôt du dossier de résidence. ECAP Partners vous accompagne dans la qualification de votre activité et la préparation du dossier d'exemption.
Conditions complètes pour la résidence active en 2026
Les conditions d'obtention de la résidence active sont définies par la législation andorrane actualisée. Le tableau ci-dessous synthétise les 8 exigences principales auxquelles doit satisfaire tout candidat en 2026.
| Condition | Détail et justificatif | Statut 2026 |
|---|---|---|
| Activité économique locale | Société andorrane ≥ 35 % des parts, ou emploi salarié, ou statut d'indépendant enregistré à la CASS | Obligatoire |
| Dépôt AFA | 50 000 € versés à l'AFA, non remboursables (loi 2/2026). Exemption possible pour l'économie numérique | Modifié fév. 2026 |
| Logement exclusif | Bail nominatif à votre seul nom, non partagé. Loyer moyen : 1 500–3 500 €/mois selon paroisse. Attestation exigée | Obligatoire |
| Présence physique | 183 jours minimum par an sur le territoire andorran, vérifiés aux frontières (passeport tamponné) lors du renouvellement | Obligatoire |
| Casier judiciaire | Bulletin n°3 vierge pour la France, certificat équivalent pour les autres pays. Document apostillé et traduit si besoin | Obligatoire |
| Couverture sociale CASS | Affiliation obligatoire à la CASS dès le premier jour. Cotisation ~300 €/mois couvrant maladie, retraite et accidents du travail | Obligatoire |
| Assurance maladie complémentaire | Requise pendant la période de carence CASS (premiers mois). Souscription auprès d'un assureur reconnu en Andorre | Obligatoire |
| Quota disponible | 200 places annuelles (loi 75/2026), attribuées par ordre chronologique de dépôt du dossier complet | Nouveau 2026 |
Les 6 étapes de la demande de résidence active en Andorre
Obtenir la résidence active en Andorre est un processus structuré qui exige une préparation rigoureuse et un séquencement précis des démarches. Voici les six étapes clés, dans l'ordre chronologique obligatoire.
- Constituer la société andorrane Avant toute demande de résidence active, votre société de droit andorran doit être immatriculée au Registre de Comerç i Indústria. Choisissez la forme juridique adaptée (SL recommandée pour les PME), rédigez les statuts, ouvrez un compte bancaire professionnel et libérez le capital social minimum (3 000 € pour une SL). Consultez notre guide complet création de société en Andorre 2026 pour maîtriser chaque étape. Délai : 4 à 8 semaines.
- Trouver et signer un bail exclusif Le logement andorran doit être exclusivement à votre nom. Les agences immobilières locales proposent des appartements meublés de 1 500 € à 3 500 €/mois selon la paroisse (Andorre-la-Vieille, Escaldes-Engordany, Encamp…). Le bail doit mentionner votre identité et être signé avant le dépôt du dossier. Délai : 2 à 4 semaines.
- Ouvrir un compte bancaire personnel andorran Un compte personnel dans une banque andorrane (MoraBanc, Crèdit Andorrà, BancSabadell d'Andorra, Banca Privada d'Andorra…) est nécessaire pour virer le dépôt AFA et domicilier vos revenus. L'ouverture de compte requiert un dossier KYC complet. Consultez notre guide compte bancaire Andorre pour choisir l'établissement adapté. Délai : 3 à 6 semaines.
- Verser le dépôt AFA (ou demander l'exemption numérique) Effectuez le virement de 50 000 € sur le compte dédié de l'AFA. Si votre activité relève de l'économie numérique, déposez en amont votre demande d'exemption auprès du Ministeri de Finances avec un dossier argumenté (description de l'activité, chiffre d'affaires prévisionnel, clientèle internationale, valeur ajoutée technologique). La réponse gouvernementale intervient sous 4 à 8 semaines.
- Constituer et déposer le dossier complet Rassemblez l'ensemble des pièces requises : formulaire officiel de demande, passeports valides, extrait du Registre de Comerç, statuts de société, bail, justificatif de dépôt AFA (ou attestation d'exemption), casier judiciaire apostillé, assurance maladie, photos d'identité. Déposez le dossier en main propre ou via mandataire accrédité au Servei de Tràmits d'Immigració. C'est la date de ce dépôt qui détermine votre rang dans le quota des 200 permis.
- Instruction et délivrance du permis L'administration andorrane instruit votre dossier. Des pièces complémentaires peuvent être demandées. En cas de validation, vous recevez une convocation pour le retrait de votre carte de résidence active. Délai moyen : 3 mois pour les professions qualifiées, 6 mois pour les créateurs de société. Votre résidence fiscale andorrane est effective dès que vous atteignez les 183 jours de présence.
Coût total d'installation : budget détaillé et réaliste
L'installation en résidence active en Andorre représente un investissement significatif, mais qui doit être mis en perspective avec les économies fiscales réalisables dès la première année. Le tableau ci-dessous distingue les coûts avec et sans dépôt AFA (cas d'exemption numérique).
| Poste de coût | Estimation | Remarque |
|---|---|---|
| Constitution société (SL) | 3 000 – 5 000 € | Capital + honoraires notaire + gestoria |
| Dépôt AFA | 50 000 € Non remboursable | Loi 2/2026 — Non applicable en cas d'exemption numérique |
| Honoraires gestoria (résidence) | 3 000 – 6 000 € | Préparation dossier, accompagnement démarches |
| Logement (1ère année) | 18 000 – 42 000 € | 1 500 – 3 500 €/mois × 12 (loyer + dépôt de garantie) |
| Cotisations CASS (1ère année) | 3 600 € | ~300 €/mois, couverture sociale complète |
| Assurance maladie complémentaire | 800 – 1 500 € | Pendant la période de carence |
| Frais bancaires & ouverture compte | 200 – 500 € | Frais d'ouverture + services annuels |
| TOTAL avec dépôt AFA | 71 000 – 94 000 € | Budget global première année |
| TOTAL sans dépôt AFA (exemption numérique) | 21 000 – 44 000 € EXEMPTION | Économie de 50 000 € pour les activités numériques éligibles |
Ces coûts sont à mettre en regard du gain fiscal annuel. Un entrepreneur percevant 200 000 € de revenus annuels économise typiquement 80 000 à 120 000 € d'impôts par an par rapport à une situation française. Le retour sur investissement de l'installation est donc généralement atteint en moins d'un an.
Résidence active et création de société : deux démarches indissociables
La résidence active en Andorre est, par définition, liée à l'existence d'une activité économique locale. Pour la grande majorité des entrepreneurs étrangers, cela signifie créer une société andorrane avant — ou simultanément à — la demande de résidence. Ces deux processus sont étroitement imbriqués.
La société andorrane présente ses propres avantages : impôt sur les sociétés à taux unique de 10 %, TVA locale (IGI) à 4,5 %, absence de retenue à la source sur les dividendes versés au résident andorran, accès à un système bancaire solide et discret. Découvrez en détail toutes les modalités, formes juridiques et obligations comptables dans notre guide complet création de société en Andorre 2026.
La détention d'au moins 35 % des parts de la société constitue la preuve d'implication économique exigée pour la résidence active. En dessous de ce seuil, vous pouvez toujours être actionnaire mais vous ne remplissez pas la condition de résidence active en qualité d'associé actif. Dans ce cas, la voie du salarié (avec contrat de travail conforme à la réglementation andorrane) reste ouverte. Pour approfondir les stratégies d'optimisation au niveau de la structure, consultez également notre article sur l'optimisation fiscale des sociétés andorranes.
Votre dossier de résidence active, préparé par des experts
ECAP Partners accompagne les entrepreneurs dans toutes les étapes : qualification exemption AFA, création de société, préparation du dossier complet. Consultez-nous avant de vous lancer.
Prendre rendez-vousAvantages fiscaux concrets : ce que vous payez — et ce que vous ne payez plus
La résidence fiscale andorrane, qui découle automatiquement de la résidence active dès 183 jours de présence annuelle, transforme radicalement votre situation fiscale personnelle. Voici un panorama complet des régimes applicables en 2026.
L'IRPF : un barème très progressif mais plafonné à 10 %
L'impôt sur le revenu des personnes physiques (Impost sobre la Renda de les Persones Físiques — IRPF) andorran s'applique sur l'ensemble des revenus mondiaux du résident fiscal andorran. Son barème 2026 est le suivant :
- 0 % sur les revenus jusqu'à 24 000 € par an
- 5 % sur la tranche de 24 000 € à 40 000 €
- 10 % sur la tranche au-delà de 40 000 €
Pour un revenu de 200 000 €, l'IRPF andorran représente environ 16 000 + 800 = 16 800 €, contre plus de 80 000 € en France dans la même situation. L'économie est structurelle et pérenne.
Ce que vous ne payez plus en Andorre
- ISF / IFI : Inexistant en Andorre. Aucun impôt sur la fortune, quelle que soit la valeur de votre patrimoine mondial.
- Dividendes : 0 % de retenue à la source sur les dividendes versés par une société andorrane à un résident andorran.
- Plus-values financières : 0 % sur les plus-values réalisées sur valeurs mobilières détenues hors Andorre (sous conditions et délais de détention).
- Droits de succession : Inexistants en Andorre pour les successions en ligne directe. Taux très faibles pour les autres.
- Taxe sur les salaires : Inexistante pour les dirigeants de société andorrane.
IS et IGI : la fiscalité de votre société
Votre société andorrane est soumise à l'impôt sur les sociétés (IS) au taux unique de 10 % sur son résultat net. La TVA locale, l'IGI (Impost General Indirecte), s'applique au taux standard de 4,5 %, soit l'un des taux les plus bas d'Europe occidentale. Ces éléments rendent le couple société/résidence andorran particulièrement compétitif par rapport à d'autres juridictions à fiscalité réduite. Pour aller plus loin, consultez notre article sur l'optimisation fiscale des sociétés andorranes.
Andorre vs France vs Espagne : comparatif fiscal complet 2026
Pour mesurer concrètement l'avantage andorran, voici un comparatif à neuf indicateurs entre Andorre, la France et l'Espagne pour l'année fiscale 2026.
| Indicateur fiscal | 🇦🇩 Andorre | 🇫🇷 France | 🇪🇸 Espagne |
|---|---|---|---|
| IR / IRPF — taux marginal max | 10 % | 45 % + prélèvements | 47 % (national + régional) |
| Impôt sur les sociétés | 10 % | 25 % | 25 % |
| TVA / IGI taux standard | 4,5 % | 20 % | 21 % |
| Impôt sur la fortune | 0 % | IFI jusqu'à 1,5 % | IP jusqu'à 3,5 % |
| Dividendes (résidents) | 0 % | 30 % (PFU) | 26 % (taux marginal) |
| Plus-values mobilières | 0 % | 30 % (PFU) | 26 % |
| Charges sociales dirigeant | ~300 €/mois (CASS) | 45 – 55 % des revenus | 30 – 35 % des revenus |
| Convention fiscale avec France | Oui (2023) | — | Oui |
| Droits de succession (ligne directe) | 0 % | 20 – 45 % | 0 – 7,65 % (variable) |
Cas pratique : Thomas, consultant digital, 280 000 €/an
Pour illustrer concrètement l'impact de la résidence active andorrane, prenons le cas de Thomas, 38 ans, consultant digital indépendant basé à Paris. Il facture 280 000 € de revenus annuels à ses clients (majoritairement des groupes internationaux) via une structure française. Son activité est 100 % dématérialisée et éligible à l'exemption économie numérique AFA.
🇫🇷 Situation actuelle — France
− 182 000 €- IR France (TMI 45 %) : ~126 000 €
- Cotisations TNS / charges sociales : ~56 000 €
- IFI (patrimoine > 1,3 M€) : variable
- Dividendes : 30 % (PFU)
Revenu net disponible : ~98 000 €
🇦🇩 Après installation — Andorre
− 29 200 €- IRPF Andorre (10 % max) : ~25 600 €
- Cotisations CASS : 3 600 €/an
- IS société andorrane : 10 % du résultat
- Dividendes : 0 %
Revenu net disponible : ~250 800 €
Investissement initial (sans dépôt AFA — exemption numérique) : ~21 000 à 30 000 € (société + gestoria + logement 1er mois + CASS). Retour sur investissement en moins de 3 mois.
Ce calcul est basé sur des hypothèses simplifiées. La situation individuelle peut varier en fonction de la nature des revenus, de la convention fiscale applicable et de la structure choisie. ECAP Partners réalise des simulations personnalisées et précises pour chaque projet.
Ce cas illustre pourquoi l'exemption économie numérique est si déterminante : en économisant les 50 000 € de dépôt AFA non remboursable, Thomas réduit son investissement initial de 71 000 € à 21 000 €, tout en conservant l'intégralité des avantages fiscaux andorrans. Sur 5 ans, son gain cumulé dépasse 750 000 € par rapport à sa situation française.
Ce type de profil — consultant, développeur, designer, expert en marketing digital, trader, gestionnaire de fonds — est précisément celui que le gouvernement andorran cherche à attirer via l'exemption économie numérique instaurée par la loi 2/2026. Pour approfondir la dimension patrimoniale de votre installation, consultez notre guide compte bancaire Andorre et la manière de sécuriser et structurer votre patrimoine depuis la principauté.
Questions fréquentes sur la résidence active en Andorre
Peut-on obtenir la résidence active en Andorre sans créer de société ?
Non. La résidence active en Andorre exige soit de détenir au minimum 35 % des parts d'une société andorrane active et de participer effectivement à sa gestion, soit d'y exercer en tant que salarié sous contrat de travail conforme à la réglementation andorrane, soit d'être reconnu comme professionnel qualifié (médecin, avocat, ingénieur…) par le gouvernement andorran. Une simple activité freelance exercée hors de toute structure locale ne suffit pas à satisfaire les conditions d'éligibilité.
Combien de permis de résidence active sont disponibles en 2026 ?
La loi 75/2026 fixe un quota annuel global de 200 permis de résidence active, répartis en trois sous-catégories : 30 permis pour les travailleurs indépendants (autònoms), 20 permis pour les médecins et professions de santé réglementées, et 150 permis pour les autres catégories (gérants de société, investisseurs, professions qualifiées diverses). Les dossiers complets sont traités strictement par ordre chronologique de dépôt. Un dossier incomplet perd sa place dans la file d'attente et doit être redéposé.
Le dépôt AFA de 50 000 € est-il remboursable ?
Non, et c'est le changement le plus important introduit par la loi 2/2026 (Omnibus 2) entrée en vigueur le 13 février 2026. Ce dépôt, autrefois restitué à la fin du séjour andorran, est désormais définitivement acquis à l'État andorran. Il constitue une contribution non récupérable au développement économique de la principauté. Cette réforme augmente le coût réel d'installation de 50 000 € pour les candidats non éligibles à l'exemption économie numérique. Il est donc crucial d'intégrer ce montant dans votre plan financier d'installation.
Existe-t-il une exemption du dépôt AFA pour les startups et activités numériques ?
Oui. La loi 2/2026 prévoit expressément une exemption totale du dépôt AFA de 50 000 € pour les entreprises relevant de l'économie numérique et de l'innovation technologique à forte valeur ajoutée. Sont notamment éligibles : éditeurs de logiciels SaaS, agences digitales, studios de jeux vidéo, sociétés de deep tech (IA, cybersécurité, biotech numérique), cabinets de conseil en technologie et transformation digitale, plateformes d'e-commerce international, fintech et regtech. Cette exemption est soumise à une validation préalable par le gouvernement andorran et doit être sollicitée avant le dépôt du dossier de résidence.
Quel est le délai réel pour obtenir la résidence active en Andorre ?
Le délai total varie selon le profil et l'avancement des démarches préalables. Pour un créateur de société (profil le plus courant), comptez en général 4 à 8 semaines pour la constitution de la société, 3 à 6 semaines pour l'ouverture du compte bancaire, 2 à 4 semaines pour trouver un logement, puis 6 mois d'instruction du dossier de résidence. Au total, de la décision initiale à la carte de résident en main, le projet prend typiquement 8 à 12 mois pour un gérant de société. Pour les professions qualifiées reconnues, le délai d'instruction est réduit à environ 3 mois.
Faut-il passer 183 jours par an en Andorre pour conserver sa résidence active ?
Oui. La présence physique de 183 jours minimum par an sur le territoire andorran est une condition impérative au maintien et au renouvellement de la résidence active. Cette présence est vérifiée par l'administration andorrane aux frontières (postes-frontières français et espagnol) lors du renouvellement du permis, en examinant les tampons et données de passage. Un séjour insuffisant peut entraîner le non-renouvellement, voire le retrait du permis. Elle conditionne également l'acquisition de la résidence fiscale andorrane.
La résidence active en Andorre entraîne-t-elle automatiquement la résidence fiscale andorrane ?
Oui, dès lors que vous respectez la condition des 183 jours de présence annuelle, vous devenez automatiquement résident fiscal en Andorre. Vous êtes alors assujetti à l'IRPF andorran sur l'ensemble de vos revenus mondiaux, avec un barème extrêmement favorable : 0 % jusqu'à 24 000 €, 5 % entre 24 000 et 40 000 €, et 10 % au-delà. Le taux marginal maximum en Andorre est donc de 10 %, quel que soit le niveau de revenus. Il convient également de procéder à votre désinscription fiscale en France ou en Espagne pour éviter tout risque de double résidence fiscale.
Peut-on cumuler la résidence active en Andorre avec une activité et des revenus en France ?
Oui, sous certaines conditions bien définies. La convention fiscale franco-andorrane signée en 2023 et entrée en vigueur en 2024 établit un cadre juridique clair pour éviter la double imposition entre les deux pays. Un résident actif andorran peut percevoir des revenus de source française — dividendes de sociétés françaises, revenus locatifs d'immeubles situés en France, honoraires facturés à des clients français — sans être doublement imposé, à condition de respecter les critères de résidence fiscale andorrane et les dispositions spécifiques de la convention selon la nature des revenus (certains revenus peuvent rester imposables en France à titre de retenue à la source, sous taux réduit conventionnel).
Prêt à démarrer votre projet de résidence active en Andorre ?
Nos experts en droit andorran et fiscalité internationale analysent votre situation et vous accompagnent de A à Z : qualification de l'exemption AFA, création de société, dossier de résidence, optimisation fiscale.
Consultation gratuite