La création de société en Andorre attire chaque année des centaines d'entrepreneurs français, belges et suisses. Les raisons sont solides : impôt sur les sociétés à 10 %, TVA à 4,5 %, zéro impôt sur les dividendes et sur les successions. Mais au-delà des chiffres, créer une structure andorrane qui tient juridiquement et fiscalement requiert une méthodologie rigoureuse. Ce guide vous explique tout : de la forme juridique aux délais réels, en passant par les coûts concrets et les pièges à éviter.
Table des matières
Création de société en Andorre : guide complet 2025
Pourquoi créer sa société en Andorre en 2025 ?
L'Andorre n'est pas un paradis fiscal. C'est un État souverain membre de l'accord douanier européen, conforme aux standards OCDE depuis 2009 et pratiquant l'échange automatique d'informations fiscales avec l'UE depuis 2018. Sa fiscalité avantageuse est parfaitement légale, transparente et reconnue internationalement.
Comparatif IS Europe : l'Andorre face à ses concurrents
| Pays | IS | TVA | Dividendes | Succession |
|---|---|---|---|---|
| 🇦🇩 Andorre | 10 % | 4,5 % | 0 % | 0 % |
| 🇮🇪 Irlande | 12,5 % | 23 % | 25 % | 33 % |
| 🇨🇭 Suisse | ~14,9 % | 8,1 % | 35 % | Variable |
| 🇱🇺 Luxembourg | 24,94 % | 17 % | 15–20 % | Variable |
| 🇫🇷 France | 25 % | 20 % | 30 % | Jusqu'à 45 % |
| 🇩🇪 Allemagne | ~29,9 % | 19 % | 26,4 % | Variable |
Les formes juridiques pour créer votre société en Andorre
Le choix de la structure juridique conditionne la fiscalité, la gouvernance et la capacité de développement de votre société. Voici les quatre formes disponibles :
| Structure | Capital min. | Associés | Responsabilité | Idéal pour |
|---|---|---|---|---|
| SL : Societat Limitada ⭐ | 3 000 € | 1 ou + | Limitée | PME, startups, holdings : 95 % des cas |
| SLPU : SL Unipersonnelle | 3 000 € | 1 seul | Limitée | Entrepreneur individuel |
| SA : Societat Anònima | 60 000 € | 1 ou + | Limitée | Grands projets, actionnariat multiple |
| SLP : SL Professionnelle | 3 000 € | 2 min. | Limitée | Professions libérales réglementées |
Coûts réels de la création de société en Andorre
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Parler à un expert, c'est gratuit| Poste de dépense | Fourchette | Nature |
|---|---|---|
| Capital social minimum (SL) | 3 000 € | ✅ Récupérable : appartient à la société |
| Honoraires de notaire | 800 – 1 500 € | Coût définitif |
| Registre de Comerç i Indústria | 300 – 700 € | Coût définitif |
| Publication au BOPA | 200 – 400 € | Coût définitif |
| Autorisation investissement étranger | 300 – 600 € | Coût définitif |
| Gestoria / cabinet juridique | 1 500 – 3 500 € | Honoraires d'accompagnement |
| Domiciliation (1ère année) | 500 – 1 200 € | Récurrent annuellement |
| TOTAL CONSTITUTION (hors capital) | 3 600 – 7 900 € | + capital récupérable 3 000 € |
Les 7 étapes pour créer votre société en Andorre
Réservation de la dénomination sociale
Dépôt de 3 noms prioritaires au Ministeri de Justícia i Interior. À distance. Délai : 1–2 semaines.
NIA + Autorisation d'investissement étranger
Obtention du NIA (Número d'Identificació Administrativa) et dépôt du dossier d'autorisation d'investissement étranger au Gouvernement. Obligatoire pour tout non-résident. Délai : 4–8 semaines.
Dépôt du capital en banque andorrane
3 000 € minimum bloqués dans un établissement andorran (Mora Banc, Andbank, Crèdit Andorrà). KYC rigoureux pour non-résidents. Délai : 2–6 semaines.
Signature des statuts chez le notaire andorran
Statuts rédigés en catalan, signés devant notaire andorran. Déplacement ou procuration notariée apostillée. Délai : 1–2 semaines.
Immatriculation + NRT
Dossier complet au Registre de Comerç i Indústria. Publication au BOPA. Obtention du NRT (équivalent SIRET). Délai : 2–4 semaines.
Licence d'activité du Comú ⚠️ Étape critique
La commune (Comú) compétente autorise l'exercice de l'activité. Sans cette licence, la société ne peut pas facturer légalement. C'est l'étape la plus longue, souvent sous-estimée. Délai : 2 à 6 mois.
Affiliation CCAS + comptes opérationnels
Affiliation obligatoire à la CCAS (Caixa Andorrana de Seguretat Social) dans les 3 premiers jours d'activité. Ouverture des comptes opérationnels. ✅ Société pleinement opérationnelle.
Fiscalité des sociétés andorranes : le détail complet
L'Impost de Societats : impôt sur les bénéfices
Taux standard : 10 % des bénéfices nets, sur base des normes PGC-AND (proches des IFRS).
- Taux réduit 5 % sur les 50 000 premiers € de bénéfices (CA < 100 000 €/an)
- Régime IP Box : 2 % sur les revenus de propriété intellectuelle
- Déduction R&D : jusqu'à 30 % des investissements qualifiés
- Zéro retenue à la source sur dividendes entre sociétés andorranes
Les 5 taux de l'IGI (TVA andorrane)
| Taux IGI | Biens et services |
|---|---|
| 0 % | Santé, éducation, services sociaux |
| 1 % | Produits alimentaires de base, livres, médicaments |
| 2,5 % | Immobilier neuf, transports collectifs |
| 4,5 % | Taux standard : majorité des biens et services commerciaux |
| 9,5 % | Services bancaires et financiers |
Créer une société en Andorre sans résider : ce que dit la loi
Oui, c'est possible. Un résident français peut détenir 100 % d'une société andorrane sans changer sa résidence fiscale personnelle. Mais deux réalités coexistent qu'il ne faut pas confondre.
L'administration fiscale française peut remettre en cause un montage andorran en application de l'article 209 B du CGI (sociétés étrangères contrôlées par un résident français). La protection s'obtient uniquement par une substance économique réelle et documentée en Andorre : pas par une simple immatriculation.
- Siège social physique véritable (pas une boîte postale)
- Direction effective exercée depuis l'Andorre
- Comptes bancaires andorrans actifs et mouvementés
- Comptabilité tenue selon les normes PGC-AND
- Présence locale vérifiable (salariés ou prestataires selon activité)
- Cohérence entre nature de l'activité et localisation andorrane
FAQ : Création de société en Andorre
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